УСН для ИП в 2026: какие налоги платит упрощёнка

УСН — самый популярный налоговый режим для ИП. Разбираем, чем отличаются объекты «Доходы» и «Доходы минус расходы», как платить взносы, уменьшать налог и какую отчётность сдавать в 2026 году.

Два объекта налогообложения

«Доходы» — 6%: налог со всей выручки, расходы не учитываются. Выгодно для услуг с низкими затратами;
«Доходы минус расходы» — 15%: налог с прибыли. Выгодно в торговле и производстве с большой долей расходов.

Регионы могут снижать ставки. Объект можно менять раз в год.

Страховые взносы ИП

ИП платит фиксированные взносы «за себя» (их размер устанавливается ежегодно) плюс 1% с доходов сверх 300 000 ₽ в год. Взносы обязательны даже при нулевом доходе (кроме ИП на НПД).

Уменьшение налога на взносы

Главное преимущество УСН: налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.

ИП без работников — уменьшает налог вплоть до нуля;
ИП с работниками — не более чем на 50%.

На объекте «Доходы минус расходы» взносы учитываются в составе расходов.

Отчётность и сроки

На УСН сдаётся одна декларация в год. В течение года платятся авансовые платежи по налогу (за квартал, полугодие, 9 месяцев) и итоговый платёж по году. ИП с работниками дополнительно сдаёт отчётность по сотрудникам и ведёт книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).

Нужны договоры и документы для ИП на УСН?

ИИ проверит ваш документ или создаст новый со ссылками на законы РФ

Создать документ за 60 секунд →

Частые вопросы

Что выгоднее — УСН 6% или 15%?

Если расходы меньше примерно 60–70% от выручки — выгоднее «Доходы» 6%. Если больше (торговля, производство) — «Доходы минус расходы» 15%. Считайте по своей структуре затрат.

Платит ли ИП на УСН взносы при нулевом доходе?

Да, фиксированные страховые взносы «за себя» обязательны даже без дохода. Исключение — ИП на НПД, который взносы не платит.

Можно ли уменьшить налог УСН на взносы?

Да. ИП без работников уменьшает налог на взносы вплоть до нуля, с работниками — не более чем на 50%. На объекте 15% взносы идут в расходы.

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН?

Одну декларацию в год. ИП с сотрудниками дополнительно сдаёт отчёты по работникам. В течение года платятся авансовые платежи.